NOU! 21 de subcriterii de risc fiscal care pot duce la verificari din partea ANAF

​ANAF introduce 21 de subcriterii de risc fiscal care pot atrage verificari din partea inspectorilor ANAF.

Potrivit proiectului de lege publicat pe site-ul ANAF, subcriteriile sunt determinate din cele patru criterii generale prevazute de lege si care se refera la inregistrarea fiscala, la depunerea declaratiilor fiscale, la nivelul de declarare si la obligatiile de plata catre bugetul general consolidat si catre alti creditori.

Afla cum sa fii perfect protejat impotriva amenzilor inspectorilor ANAF aplicand intotdeauna legislatia de ultima ora din​ Ghidul "Controale fiscale pe TVA" de AICI ...click pentru detalii si comenzi<< 

"In procesul de management al riscurilor, activitatea de analiza de risc se realizeaza in conformitate cu prevederile art. 1, pct.3 din Legea nr. 207/2015  privind Codul de procedura fiscala, avand ca obiective identificarea, evaluarea,  gestionarea si utilizarea, in scopul efectuarii activitatilor de administrare fiscala,  a riscurilor de neconformare in ceea ce priveste indeplinirea de catre contribuabil/platitor a obligatiilor prevazute de legislatia fiscala", se arata in nota de fundamentare a proiectului.

Dezvoltarea subcriteriilor de risc s-a realizat prin raportare la riscurile de neconformare in ceea ce priveste indeplinirea de catre contribuabil/platitor a obligatiilor prevazute de legislatia fiscala, asociate celor patru criterii generale. Acestea sunt: riscuri care privesc inregistrarea fiscala, depunerea declaratiilor fiscale, nivelul de declarare si realizarea obligatiilor  de plata catre bugetul general consolidat si catre alti creditori.

Riscurile privind inregistrarea fiscala vizeaza aspecte legate de neconformarea contribuabililor, indiferent de forma juridica, din perspectiva respectarii obligatiilor de inregistrare fiscala.

1. subcriteriul privind neinregistrarea in scopuri de TVA; 
2. subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de impozit pe profit; 
3. subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de impozit specific; 
4. subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de impozit pe venitul microintreprinderilor; 
5. subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de accize; 
6. subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de impozit pe impozitul pe venit, precum si a contributiilor sociale obligatorii; 
7. subcriteriul privind neinregistrarea fiscala in cazul desfasurarii de activitati, obtinerii de venituri si altor situatii prevazute de lege pentru care exista obligativitatea de inregistrare fiscala; 
8. subcriteriul privind riscurile asociate actionarilor/ asociatilor/ administratorilor/ altor persoane, din perspectiva inregistrarii fiscale. 

Riscurile privind depunerea declaratiilor fiscale vizeaza aspecte legate de neconformarea contribuabililor, din perspectiva respectarii obligatiilor de depunere, cu date complete si la termen, a declaratiilor fiscale.

1. subcriteriul privind depunerea cu intarziere a declaratiilor fiscale; 
2. subcriteriul privind nedepunerea declaratiilor fiscale; 
3. subcriteriul privind depunerea eronata a declaratiilor fiscale; 
4. subcriteriul privind riscurile asociate actionarilor/ asociatilor/ administratorilor/ altor persoane, din perspectiva depunerii declaratiilor fiscale. 

Riscurile privind nivelul de declarare vizeaza aspecte legate de neconformarea contribuabililor, din perspectiva corectitudinii, coerentei, concordantei cotei si cuantumului impozitelor, taxelor si contributiilor declarate in declaratiile fiscale si in alte formulare prevazute de lege depuse de contribuabili. 

1. subcriteriul privind incoerenta datelor din declaratiile fiscale fata de datele din alte formulare prevazute de lege, depuse de contribuabil; 
2. subcriteriul privind neconcordanta datelor din declaratiile fiscale si din alte formulare prevazute de lege depuse de contribuabil, in comparatie cu datele si informatiile transmise de terti; 
3. subcriteriul privind declararea incorecta a cotei si cuantumului impozitelor, taxelor si contributiilor de catre contribuabil; 
4. subcriteriul privind reducerea profitabilitatii; 
5. subcriteriul privind riscurile asociate actionarilor/ asociatilor/ administratorilor/ altor persoane, din perspectiva nivelului de declarare. 

Riscurile privind realizarea obligatiilor de plata catre bugetul general consolidat si  catre alti creditori vizeaza aspecte legate de neconformarea contribuabililor, din perspectiva indeplinirii obligatiilor de plata fata de bugetul general consolidat si fata de terti, precum si aspecte legate de solvabilitatea si bonitatea acestora. 

1. subcriteriul privind plata cu intarziere a obligatiilor fiscale;
2. subcriteriul privind neachitarea obligatiilor fiscale; 
3. subcriteriul privind insolvabilitatea; 
4. subcriteriul privind riscurile asociate actionarilor/ asociatilor/ administratorilor/ altor persoane, din perspectiva realizarii obligatiilor de plata.

Afla cum sa fii perfect protejat impotriva amenzilor inspectorilor ANAF aplicand intotdeauna legislatia de ultima ora din​ Ghidul "Controale fiscale pe TVA" de AICI ...click pentru detalii si comenzi<<